Cómo declarar el Formulario 104 (IVA) en Ecuador
Guía paso a paso para presentar tu declaración mensual de IVA (Formulario 104) ante el SRI, con fechas de vencimiento y errores comunes.
El Formulario 104 es la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA) que presentan mensualmente los contribuyentes del régimen general en Ecuador. Aquí te explicamos qué es, cuándo se presenta y cómo hacerlo sin errores.
Qué es el Formulario 104
Es el formulario con el que declaras al SRI el IVA que cobraste en tus ventas (débito fiscal) y el que pagaste en tus compras (crédito tributario). La diferencia determina si tienes impuesto a pagar o crédito para el próximo mes.
La tarifa general del IVA en Ecuador es 15% desde mayo de 2024. Existen tarifas reducidas del 5% y del 0% para ciertos bienes y servicios.
Cuándo se presenta
La declaración es mensual para el régimen general y semestral para RIMPE. La fecha de vencimiento depende del 9° dígito de tu RUC:
| 9° dígito | Día de vencimiento |
|---|---|
| 1 | 10 |
| 2 | 12 |
| 3 | 14 |
| 4 | 16 |
| 5 | 18 |
| 6 | 20 |
| 7 | 22 |
| 8 | 24 |
| 9 | 26 |
| 0 | 28 |
Pasos para declarar
- Reúne tus comprobantes de ventas y compras del mes.
- Suma el IVA cobrado en ventas y el IVA pagado en compras.
- Resta el crédito tributario del débito fiscal.
- Llena el Formulario 104 en el portal del SRI o genéralo automáticamente en Contanza.
- Presenta antes de tu fecha de vencimiento para evitar multas.
Presentar fuera de plazo genera multas e intereses. Si no tuviste movimientos, igual debes presentar la declaración en cero.
Errores comunes
- Olvidar incluir notas de crédito, que reducen el IVA en ventas.
- No registrar retenciones de IVA que te hicieron.
- Confundir la fecha de vencimiento con el último día del mes.
Cómo lo hace Contanza por ti
En Contanza puedes pedirle al asistente "ayúdame con mi declaración de IVA" y este descarga tus comprobantes del SRI, los clasifica y genera un borrador del Formulario 104 listo para revisar.
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